Vereine und Steuern

Eine ausführliche Dokumentation der Thematik finden Sie in den vom BMF herausgegebenen Vereinsrichtlinien (Richtlinien zur Vereinsbesteuerung, Ansichten der Finanzbehörden). Zum Inhaltsverzeichnis der Vereinsrichtlinien...

Einen leichteren Einstieg finden Sie in der ebenfalls vom BMF herausgegebenen Broschüre "Vereine und Steuern" (ca. 75 Seiten). Zum Download als PDF-Datei (ca. 2.600 KB).

Aus dem Inhaltsverzeichnis der Broschüre "Vereine und Steuern":

HÄUFIG GESTELLTE FRAGEN

1. ALLGEMEINES

2. DER VEREIN NACH DEM VEREINSGESETZ
2.1 Was ist ein Verein?
2.2 Gründung des Vereins
2.3 Sind alle Vereine steuerlich begünstigt?
2.4 Zweigstellen und Sektionen

3. ABGABENRECHTLICHE BEGÜNSTIGUNGEN

3.1 Allgemeines
3.2 Begünstigte Zwecke
3.3 Ausschließliche Förderung
3.4 Unmittelbare Förderung
3.5 Vereinsstatuten
3.6 Vereinsstatuten und tatsächliche Geschäftsführung
3.7 Auskünfte
3.8 Überprüfung der Voraussetzungen von Begünstigungen
3.9 Spendenbegünstigung

4. VEREINSTÄTIGKEITEN

4.1 Vereinsbereich
4.2 Vermögensverwaltung
4.3 Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe und Gewinnbetriebe
4.4 Zuordnung von Vereinstätigke
4.5 Besondere Vereinstätigkeiten
4.6 Die Ausnahmegenehmigung

5. KÖRPERSCHAFTSTEUER

5.1 Steuerpflicht und Freibetrag
5.2 Kapitalertragsteuer
5.3 Gewinnermittlung
5.4 Prüfung der Steuerpflicht

6. UMSATZSTEUER

6.1 Vereine als Nichtunternehmer
6.2 Vereine als Unternehmer
6.3 Steuersatz
6.4 Vorsteuer
6.5 EU-Recht
6.6 Prüfung der Steuerpflicht

7. WIE STELLEN SIE DEN KONTAKT MIT DEM FINANZAMT HER?

7.1 Zuständigkeit
7.2 Auskünfte
7.3 Pflichten des Vereins

8. EINKÜNFTE DER VEREINSMITGLIEDER UND ANDERER PERSONEN

8.1 Welcher Personenkreis kann von Vereinen Zuwendungen erhalten?
8.2 Was muss der Verein bei Auszahlungen beachten?
8.3 Betriebsausgaben sowie Fahrt- und Reisekostenersätze
8.4 Nachweise und Aufzeichnungen
8.5 Besteuerung von Ausländern
8.6 Beispiele

9. SOZIALVERSICHERUNG

9.1 Vereinsmitglieder als Dienstnehmer
9.2 Vereinsmitglieder als freie Dienstnehmer
9.3 Vereinsmitglieder als neue Selbständige
9.4 Vereinsmitglieder als Gewerbetreibende oder Pfuscher
9.5 Vereinsorganwalter und Sozialversicherungspflicht
9.6 Vereinsmitglieder und land(forst)wirtschaftliche Erwerbstätigkeiten
9.7 Meldungen
9.8 Beitragsabfuhr und -prüfung

10. HAFTUNG DER FUNKTIONÄRE

11. SONSTIGE ABGABEN

11.1 Grundsteuer
11.2 Werbeabgabe
11.3 Kommunalsteuer
11.4 Gebühren und Verkehrsteuern

12. BEISPIEL ZUR VEREINSBESTEUERUNG

13. MUSTERSTATUTEN

STICHWORTVERZEICHNIS